Проверки, проводимые мэрией города и в отношении мэрии города

Информация о результатах плановой выездной проверки

Период проверки: 2024 год, январь – март 2025 года.

Тема контрольного мероприятия:

- проверка предоставления и использования субсидий, предоставленных из бюджета публично-правового образования бюджетным учреждениям, и их отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности;

- проверка соблюдения законодательства Российской Федерации и иных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок, товаров, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в отношении отдельных закупок для обеспечения муниципальных нужд (нужд соответствующего субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд).

        При проведении контрольного мероприятия выявлено:

1. В нарушение пунктов 3.3, 3.4 раздела 3 Порядка от 28.06.2019 № 1143 в журналах операций по расчетам с поставщиками, подрядчиками, исполнителями выявлены операции и израсходованы средства на товары, работы и услуги в размере, превышающем суммы, предусмотренные расчетами (обоснованиями) по направлениям расходов ПФХД, на основании которых доведены бюджетные ассигнования в рамках аналитического кода (подстатьи КОСГУ).

2. В нарушение пункта 6 Порядка от 21.07.2011 № 86н, версии ПФХД на 2024 год и плановый период размещены на официальном сайте www.bus.gov.ru не в полном объеме и с нарушением сроков.

3. В нарушение пункта 1 части 69.2 Бюджетного кодекса структурным подразделением мэрии города по направлению деятельности на недостаточном уровне ведется контроль за выполнением муниципального задания путем анализа фактического выполнения показателей, причин отклонения фактически исполненных количественных показателей, своевременного принятия решений в отчете выполнения муниципального задания и их документального оформления и своевременного внесения изменений.

4. В нарушение пункта 3.1 Порядка предоставления субсидий в отчетах выявлены несоответствия и недостатки.

5. В нарушение пункта 7 части 2 Порядка № 86н учреждением сведения об операциях с целевыми средствами на официальном сайте bus.gov.ru размещены не в полном объеме.

6. Отсутствует актуальная редакция (изменения) договора об оказании услуг по бухгалтерскому обслуживанию, соответствующая нормам законодательства о бухгалтерском учете и иным подзаконным нормативным правовым, локальным актам.

Лица, имеющие право подписи в соответствии с соглашением, не соответствуют положениям локальных актов о назначении на должности и являются не действительными.

7. Договор об оказании услуг по обслуживанию финансово-хозяйственной деятельности от 26.04.2021 № б/н не соответствует требованиям и нормам законодательства о бухгалтерском учете и иных подзаконных нормативных правовых актов, регулирующих ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности) и подлежит актуализации, а также ежегодном перезаключении.

8. В нарушение пункта 14 Стандарта от 31.12.2016 № 256н, пункта 9 Стандарта от 30.12.2017 № 274н отсутствует утвержденная единая учетная политика, а также предусмотренные федеральными стандартами бухгалтерского учета порядок, правила и формы, являющиеся обязательными.

Данное нарушение содержит признаки административного правонарушения предусмотренного статьей 15.15.6 КоАП РФ.

9. В нарушение пункта 9 Стандарта от 30.12.2017 № 274н и пункта 14 Стандарта от 31.12.2016 № 256н информация и (или) документы учетной политики не размещены на официальном сайте в сети «Интернет».

10. В нарушение абзаца 3 пункта 5 Приказ Минфина РФ от 25.03. 2011 № 33н бухгалтерская отчетность, составленная централизованной бухгалтерией не подписана руководителем МКУ «ЦБУК» либо лицом им уполномоченным, осуществляющим ведение бухгалтерского учета и (или) составление бухгалтерской отчетности, а также должностным лицом (главным бухгалтером (бухгалтером-специалистом) централизованной бухгалтерии), на которое возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета и (или) составление бухгалтерской отчетности.

11. В нарушение Постановления № 1631 Учреждением отчетность предоставлена с нарушением срока на 1 день, а именно 24.01.2025.

Вышеуказанное нарушение содержит признаки административного правонарушения по части 1 статьи 15.15.6 КоАП РФ, а именно нарушение срока предоставления бухгалтерской отчетности.

12. В нарушение статьи 8 ТК РФ отсутствует единообразие локальных нормативных актов и их соответствие трудовому законодательству.

13. В нарушение Указаний Росстата, утвержденных приказом от 30.11.2022№ 872, Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ осуществляется заполнение форм статистического отчета форма № ЗП-образование. Сведения недостоверны. Контрольные функции по порядку расчета численности бухгалтером не осуществляются, бухгалтер не владеет порядком расчета.

Данное нарушение содержит признаки административного правонарушения предусмотренного статьей 13.19. КОАП РФ.

14. В нарушение статьи 135 ТК РФ оплата труда производится с ошибками по причине невнимательности, неточном исполнении приказов, ошибки допускаются по причине отсутствия знаний нормативных документов, статей Трудового Кодекса РФ, а также отсутствием контроля за правильностью и достоверностью начисления заработной платы.

15. В нарушение статьи 135 ТК РФ, Закона № 402-ФЗ бухгалтером - расчетчиком МКУ «ЦБУК», в отдельных случаях при начислении премии, неверно начисляется процент выплат, установленных локальным нормативным актом. Отсутствует контроль на предмет соответствия процентов указанных в приказах и фактически начисленных.

16. В нарушение статьи 153 ТК РФ и постановления КС РФ от 28.06.2018 № 26-П неверно оплачиваются дни, выпадающие на выходной или нерабочий праздничный день при направлении работников в командировку. Неверно произведена оплата труда в случаях, когда работник трудился в выходной или нерабочий праздник, с предоставлением другого дня отдыха. В нарушение ст. 333 ТК РФ и при отсутствии основания производится почасовая оплата выходного дня.

17. В нарушение Методических указаний по оформлению карточки - справки (форма № 0504417), утвержденной приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н, в карточках – справках как за 2024 год, так и за 2025 год не содержится вся необходимая информация о работнике, не указаны виды и суммы постоянных начислений заработной платы, надбавок, доплат, не указана должность (профессия), сведения об использовании отпусков, и пр.

МКУ «ЦБУК» не обеспечивает порядок и технологию формирования первичных учетных документов МБОУДО «ДМШ».

18. В нарушение пункта 3 статьи 266.1 БК РФ, пункта 7 постановления Правительства РФ от 17.08 2020 № 1235 «Об утверждении федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов», пункта 9 постановления Правительства РФ от 06.02.2020 № 100 «Об утверждении федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Права и обязанности должностных лиц органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля и объектов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (их должностных лиц) при осуществлении внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля», части 28 статьи 99 Закона № 44-ФЗ объектом контроля представлена не в полном объеме и содержит недостоверные сведения информация, запрашиваемая в целях осуществления проверки (пункт 20 приложения к письму от 28.04.2025 ИсхПЗЭФ-48/25), не предоставлена информация о размере СГОЗ, запрашиваемая в целях осуществления проверки (пункт 19 приложения к письму от 28.04.2025 ИсхПЗЭФ-48/25).

Непредставление или несвоевременное представление объектом контроля запрашиваемых сведений (информации), представление недостоверных сведений или не в полном объеме влечет ответственность предусмотренную статьей 19.7, 19.7.2 КоАП РФ.

19. В нарушение требований к определению и обоснованию НМЦК, цены контракта, заключаемого с единственным контрагентом, НЦЕ или начальной суммы цен единиц товара, работы, услуги, предусмотренного статьей 22 Закона № 44-ФЗ Учреждением работа в целях определения цен по заключенным контрактам с использованием методов, установленных статьей 22 Закона № 44-ФЗ не проводилась.

Данное нарушение содержит признаки административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 7.30.1 КоАП.

20. В нарушение части 1 статьи 23 Закона № 44-ФЗ отсутствуют ИКЗ в контрактах. Выявлены факты указания ИКЗ, несоответствующего ИКЗ, установленному в плане-графике.

Неверно указанный ИКЗ в документах, предусмотренных Законом № 44-ФЗ, влечет административную ответственность, установленную частью 1.4 статьи 7.30 КоАП РФ.

21. В нарушение части 13.1 статьи 34 Закона № 44-ФЗ установлены несоответствующие требованию закона сроки оплаты контрактов и договоров:

22. В нарушение требования части 2 статьи 34 Закона № 44-ФЗ не во всех договорах, подвергнутых сплошной проверке, присутствует условие о твердости цены.

23. В нарушение части 13.1 статьи 34 Закона № 44-ФЗ установлен срок оплаты по договорам в банковских днях.

24. В нарушение части 2 статьи 34 Закона № 44-ФЗ в договорах не указано максимальное значение цены контракта

25. Установлены нарушения, которые могут повлечь ответственность Заказчика за просрочку исполнения обязательств в виде пеней.

26. В нарушение требований пункта 2 части 13.1 статьи 34 Закона № 44-ФЗ Заказчиком произведена оплата по договорам за 2024 и проверяемый период 2025 года с нарушением срока.

Данное нарушение сроков оплаты по договорам (контрактам), которое влечет наложение административного штрафа на должностное лицо Заказчика, предусмотренного частью 1 статьи 7.32.5 КоАП РФ.

Первый заместитель главы

мэрии города по экономике и

финансам – начальник

финансового управления                                                               О.А. Холковская

 ПРИЛОЖЕНИE