Проверки, проводимые мэрией города и в отношении мэрии города

25.04.2025

Информация о результатах плановой выездной проверки, проведённой контрольно - правовым отделом финансового управления мэрии города

Период проверки: 2024 год, январь – февраль 2025 года.

 Тема контрольного мероприятия:

 - проверка осуществления расходов на обеспечение выполнения функций казенного учреждения и их отражения в бюджетном учете и отчетности;

- проверка соблюдения законодательства Российской Федерации и иных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок, товаров, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в отношении отдельных закупок для обеспечения муниципальных нужд (нужд соответствующего субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд).

          При проведении контрольного мероприятия выявлено:

1.                В части соответствия осуществляемой деятельности нормативным правовым актам, учредительным документам:

         Учет финансово – хозяйственной деятельности в учреждении ведется в соответствии с Бюджетным кодексом, федеральными стандартами бухгалтерского учета (п. 1 ст. 21 Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ) для организаций государственного сектора, применяемые при ведении бухгалтерского учета муниципальных, автономных учреждений и составлении бюджетной отчетности, бухгалтерской отчетности.

В настоящее время в МКУ «ЦБ ШВОУ» ведется разработка Учетной политики в соответствии с приказом Минфина России от 30 декабря 2017 № 274н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Учетная политика, оценочные значения и ошибки». На момент проверки документ не утвержден.

        Положение об оплате труда работников МКУ «ЦБ ШВОУ» требует некоторой корректировки по отдельным пунктам и разделам:

        - пункт 4.5 - несогласованность процента выплат за интенсивность и высокие результаты работы в текстовой части и табличной части по должности главный бухгалтер и заместитель руководителя;

         - разделы 3.2, 3.3 Положения - указаны должности, не предусмотренные штатным расписанием;

         - раздел 3.4.2 Положения не установлен процент размера надбавки за стаж непрерывной работы по должности уборщик территории и вместе с тем, указаны должности, не предусмотренные штатным расписанием;

         - в пункте 1.2 Положения сказано, что работнику может предоставляться краткосрочный отпуск с сохранением средней заработной платы, за счет экономии фонда оплаты труда, в связи: свадьбой детей (2 дня), со свадьбой самого работника (3дня), смертью близких родственников (3 дня). Данные выплаты, с сохранением средней заработной платы трудовым законодательством и за счет бюджетных средств, не предусмотрены. В проверяемом периоде выплаты не проводились.

        2. В части законного, целевого расходования средств, предусмотренных на содержание учреждения, соблюдение кассовой дисциплины:

Фактов нецелевого расходования и отвлечения бюджетных средств, предусмотренных на содержание учреждения, не установлено.

3.        В части организации и ведения бухгалтерского учета, правильности оформления первичных учетных документов:

В целом все записи в бухгалтерском учете достоверно отражают фактические финансово – хозяйственные операции учреждения.

При ведении бухгалтерского учета, раскрытии информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности применяются федеральные стандарты бухгалтерского учета государственных финансов, единая методология бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленная в соответствии с бюджетным законодательством РФ, и Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н (далее – Инструкция от 25.03.2011 № 33н).

        Первичные статистические данные по формам статистического наблюдения, утвержденным приказом Федеральной службы государственной статистики от 29.07.2022 № 532 (форма № П-4 и др.) предоставляются в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, которая указана на бланке формы.

        В нарушение пункта 14.1 приказа Росстата от 22.12.2023 № 678 работник, переведенный с письменного согласия, на работу на неполное рабочее время, при определении среднесписочной численности не учитывался пропорционально отработанному времени, что повлекло незначительные расхождения данных в статистической отчетности.

          В ходе проверки, правильности заполнения табеля учета рабочего времени, установлено:

- неверно обозначаются в табеле нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска.

- в отношении отдельных работников информация, указанная в табеле учета рабочего времени некорректна, учетные данные не соответствуют приказам.

          4. В части правильности и достоверности начисления заработной платы работникам:

        Имеют место ошибки в расчетах при расчете заработной платы работникам МКУ «ЦБ ШВОУ»:

        - расчет доплаты за исполнение       обязанностей кассира в 2024 году производится без учета изменения оклада;

        - при установлении режима неполного рабочего дня в соответствии со статьей 93 ТК РФ, оплата не произведена пропорционально отработанному времени;

        - в нарушение пункта 3.1 раздела 3 Положения, допущена ошибка при начислении премии;

        - в нарушение пункта 4.8 и пункта 1.4 Положения не осуществляется перерасчет материальной помощи при изменении должностного оклада в течение календарного года (начисление следовало производить из расчета среднего должностного оклада в год).

В период проверки сделаны перерасчеты заработной платы, излишне выплаченные суммы удержаны, недоплата работникам начислена и выплачена.

           5. В части правильности исчисления надбавки за стаж непрерывной работы в учреждении:

          Проверка, на предмет правильности установления стажа работы работникам, нарушений не выявила. Приказы на изменение размера надбавки за стаж непрерывной работы оформлены своевременно.

        Необходимо скорректировать пункты 3.4.2 в Положении об оплате труда работников муниципального казенного учреждения «Централизованная бухгалтерия школьных и внешкольных образовательных учреждений» .       

        6. В части составления и исполнения бюджета в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок, достоверности учета таких расходов и отчетности:

Учреждение, за исключением договоров на выполнение работ, заключенных по цене с использованием проектно-сметного метода, а также договоров, где используется тарифный метод (электроэнергия, теплоэнергия, холодное водоснабжение, водоотведение) запросы в адрес потенциальных поставщиков учреждение не направляло.

Информация из иных общедоступных источников (интернет), расчеты, скриншоты с экрана компьютера или иная справочная информация к проверке не предоставлены.

По результатам проверки выявлены нарушения законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок:

- статьи 22 Закона № 44-ФЗ, отсутствуют определения цены контракта с единственным поставщиком с приложением документов.

        - части 2 статьи 34 Закона № 44-ФЗ в отдельных договорах, отсутствует информация, что цена контракта является твёрдой и определяется на весь срок исполнения контракта;

- части 13.1 статьи 34 Закона № 44-ФЗ установлены не соответствующие требованию Закона сроки оплаты контрактов и договоров (в банковских днях);

        В целом же, закупленные в проверяемом периоде товары, а также выполненные работы (ее результат) или услуги по содержанию учреждения в рамках Закона № 44-ФЗ соответствуют заключенным договорам, подтверждены актами приемки выполненных работ, оказанных услуг.        Приобретенные товары внесены в бухгалтерские регистры, не имеют избыточных потребительских свойств, не являются предметами роскоши, соответствуют товарам, указанным в приемо-сдаточных документах, использованы по назначению.

         Недоработки и замечания, не повлекли каких - либо серьезных нарушений, устранены в период проверки, приняты к сведению.