Проверки, проводимые мэрией города и в отношении мэрии города

04.04.2025

Информация о результатах плановой выездной проверки, проведённой контрольно - правовым отделом финансового управления мэрии города

Период проверки: 2024 год.

При проведении контрольного мероприятия выявлены нарушения и недоработки, в том числе:

В нарушение подпункта «б» пункта 3.1 раздела 3 порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений муниципального образования «Город Биробиджан» Еврейской автономной области от 28.06.2019 № 1143 (далее – Порядок от 28.06.2019 № 1143) в журналах операций по расчетам с поставщиками выявлены операции и израсходованы средства на услуги, не предусмотренные расчетами (обоснованиями), на сумму 29 300,00 руб.

В нарушение пункта 3.2 раздела 3 Порядка от 28.06.2019 № 1143 в журналах операций по расчетам с поставщиками выявлены операции и израсходованы средства на товары, работы и услуги в размере, превышающем суммы, предусмотренные расчетами (обоснованиями) по направлениям расходов плана финансово-хозяйственной деятельности    (далее – ПФХД), на основании которых доведены бюджетные ассигнования.

Учреждением заключены договоры на суммы, превышающие суммы расчетов (обоснований) расходов ПФХД и выделенных ассигнований.

В нарушение абзаца 2 пункта 3.22 Положения о формировании и финансовом обеспечении муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений городского округа, утвержденного постановлением мэрии города от 29.10.2018 № 2287 (далее – Положение 29.10.2018 № 2287), при изменении объема субсидии изменения в муниципальное задание не вносились, было заключено дополнительное соглашение на изменение приложения к соглашению путем уменьшения размера субсидии на сумму 1 155 000,00 руб.

Внесение изменений в соглашения на изменение размера субсидий, не соответствующих установленным Положением от 29.10.2018 № 2287 случаям, а так же условиям, позволяющим вносить изменения в соглашение о порядке и условиях предоставления субсидии, установленным пунктом 2.2 Соглашения.

В нарушение пункта 1 части 69.2 Бюджетного кодекса структурным подразделением мэрии города по направлению деятельности ведется на недостаточном уровне контроль за выполнением муниципального задания путем анализа фактического выполнения показателей, проверки достоверности отраженных фактически исполненных количественных показателей в отчете выполнения муниципального задания и их документального оформления.

В нарушение пункта 2.7 Порядка определения объема и условий предоставления муниципальным бюджетным и автономным учреждениям субсидий на иные цели из бюджета городского округа, утвержденного постановлением мэрии города муниципального образования «Город Биробиджан» Еврейской автономной области от 25.12.2020 № 1920 (далее –Порядок № 1920), выявлены несоответствия формы соглашения (осуществляется ссылка на отсутствующие приложения, некорректное заполнение таблиц приложений).

Несоответствие количества детодней, указанных в пояснительной записке, направленной для рассмотрения вопроса о предоставлении учреждению целевых субсидий, количеству детодней, по сведениям табелей посещаемости за 2024 год. Изменений в Соглашение внесено не было.

Указание недостоверных показателей в отчете о достижении результатов и показателей, необходимых для достижения результата предоставления субсидии на иные цели, а также отчете о реализации плана мероприятий по достижению результатов предоставления субсидии на иные цели.

В нарушение пункта 3.1 Порядка № 1920 в отчетах выявлены несоответствия и недостатки (некорректное заполнение таблиц, недостоверное отражение показателей).

В нарушение подпункта 10.2.5 пункта 10.2, подпункта 11.4.6            пункта 11.4 порядка применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденного приказом Минфина России             от 29.11.2017 № 209н, расходы по услугам отнесены к неверному КОСГУ, что привело к отражению некорректных показателей в регистрах бухгалтерского учета, главной книге, а также в формах бухгалтерской отчетности.

 

В части соответствия локальных нормативных актов по оплате труда нормативному законодательству:

Положение о стимулирующих выплатах требует некоторой корректировки по отдельным пунктам.

В локальный нормативный документ не внесены изменения по социальным выплатам в отношении выплат на погребение близких родственников.

В нарушение порядка расчета среднесписочной численности, утвержденного приказом Росстата от 31.07.2023 № 366, в отчетной форме       № ЗП выявлено несоответствие расчетов средней численности данным проверки. При расчете в программном продукте исключаются дни болезни работника в отчетном периоде.

 

В части правильности оформления приказов о приеме, увольнении, предоставлении отпуска, компенсации за неиспользованный отпуск и др.:

В нарушение статьи 284 ТК РФ временно на период отсутствия основного работника принят сторож-совместитель на 0,5 ст. Продолжительность рабочего времени по совместительству не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени. Обязанности сторожа в полном объеме не исполняются, что является нарушением режима по охране объекта.

Неправомерно утверждены приказы на доплату сторожу – совместителю, работающему на 0,5 ставки «за расширенную зону обслуживания».

Отсутствуют приказы об оплате праздничных часов и сверхурочных часов сторожам, либо указание часов, не соответствующих табелю учета рабочего времени.

Неверный просчет и указание количества дней компенсации отпуска в приказе на увольнение, что привело к неверному расчету компенсации отпуска.

В нарушение положений абзаца 2 части 1 статьи 59 и части 3 статьи 79 Трудового кодекса РФ формулировка приказа о приеме на работу составлена некорректно.

Несвоевременно составлены приказы о выплате процентной надбавки за работу в южных районах Дальнего Востока, повлекшие недоплату заработной платы.

 

В части правильности оформления табелей учета рабочего времени:

Не отражается фамилия уволенного работника в общем табеле по окончании учетного периода, что искажает общую информацию о численном составе работников за месяц.

В ходе проверки правильности заполнения табеля учета рабочего времени установлено:

- в табеле учета рабочего времени по сторожам не проставляются часы работы в ночное время, в итоговой графе не всегда указаны часы сверхурочной работы;

- неверно обозначаются в табеле нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска;

- в отношении отдельных работников информация, указанная в табеле учета рабочего времени (в графе 2) некорректна, учетные данные не соответствуют приказам.

В части соблюдения трудового законодательства и иных нормативных актов, содержащих нормы трудового права при начислении заработной платы:

Несоответствие табеля учета рабочего времени, приказов и других первичных учетных документов друг другу. Несоответствие приказа о доплате за совмещение должности табелю рабочего времени и расчету оплаты труда по количеству дней и количеству отработанных часов, подлежащих оплате за отсутствующего работника.

При расчете доплаты за сверхурочную работу воспитателям логопедических групп включена надбавка за особые условия труда в размере 20 %, не предусмотренная пунктом 5.3 Положения.

В положении не предусмотрена надбавка за особые условия труда педагогам за работу в специальных (коррекционных) группах для воспитанников, имеющих ограниченные возможности здоровья, являющаяся обязательной выплатой.

В нарушение статьи 99 ТК РФ продолжительность сверхурочной работы воспитателей значительно превышает 120 часов в год.

В нарушение статьи 153 ТК РФ производится оплата праздничных часов, что влияет на размер доплаты за сверхурочную работу.

В нарушение Постановления КС РФ от 28.06.2018 № 26-П часы переработки по итогам месяца не оплачиваются в повышенном размере (с учетом стимулирующих выплат), предусмотренные установленной системой оплаты труда.

Отсутствие приказов на работников об оплате сверхурочных часов, повлекшее невыплату сотрудникам.

Допущены ошибки при начислении доплаты до МРОТ (расчет производился не от нормы рабочего времени, а от фактически отработанных часов).

Несвоевременное издание приказа на установление надбавки за стаж работы в южных районах Дальнего Востока, что повлекло недоплату заработной платы сторожу.

Изданы приказы и произведены неправомерные выплаты за расширенную зону обслуживания сторожам, принятым и работающим на 0,5 ставки по совместительству.

В нарушение пункта 18 постановления Правительства РФ № 922          от 24.12.2007 не учитывается требование, если за месяц отпуска работник получает меньше установленного государством нижнего предела, не осуществляется сравнение фактического среднедневного заработка и среднедневного заработка из расчета МРОТ.

В нарушение статьи 121 ТК РФ при исчислении стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, не исключается время, предоставляемое по просьбе работника, отпусков без сохранения заработной платы, свыше 14 календарных дней в течение рабочего года.

В случаях отсутствия записей о предоставлении работнику отпуска без сохранения заработной платы, допустимы нарушения правильности исчисления стажа работы в случаях увольнения работника.

 

В части правильности издания приказов и начисления выплат стимулирующего и компенсационного характера:

Размер выплаты стимулирующего характера за качество выполняемых работ не соответствует пункту 8.1 Положения (ведение официального сайта учреждения).

Требуют уточнения вопросы регулирования стимулирующих выплат:

- доплата за звание в соответствии с постановлением мэрии                        от 15.02.2019 № 282;

- порядок выплат в случаях приема на работу нового заместителя заведующего при отсутствии итогов работы за предыдущий квартал;

- надбавка за особые условия труда педагогам за работу в специальных (коррекционных) группах для воспитанников, имеющих ограниченные возможности здоровья, является обязательной выплатой, которую следует предусмотреть в пункте 5.3 Положения с целью исключения несоответствия в расчетах оплаты за сверхурочную работу;

- исключить технические ошибки (в табличной части разработанных критериев для воспитателя, размер надбавки за интенсивность и высокие результаты труда в соответствии с фактическими выплатами);

- размер надбавки за интенсивность и высокие результаты труда не может быть меньше 20 %.

В части наличия и правильности записей в личных карточках работников и др.:

В нарушение статьи 57 ТК РФ в трудовые договоры с работниками своевременно не вносятся недостающие сведения или другие условия в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

В нарушение Методических указаний МКУ «ЦБДОУ» в карточке – справке по начислению заработной платы не отработан раздел «Сведения об использовании отпуска». Информация об отпуске работника вносится по двум должностям, без разделения по основному месту работы и работе по совместительству.

Функции и полномочия в приказе о персональной ответственности не соответствуют функциям и полномочиям, установленным в части 4 статьи 38 Закона № 44-ФЗ, заголовок приказа не позволяет однозначно идентифицировать содержание и назначение документа.

В нарушение части 1 статьи 16 Закона № 44-ФЗ Заказчиком по пунктам 4, 5 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ выявлено превышение утвержденного и размещенного объема финансового обеспечения на выполнение муниципального задания плана-графика закупок на 2024 год. Закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены в связи с тем, что Заказчик своевременно не внес изменения в план-график и не разместил эти изменения в ЕИС.

Заказчиком были заключены контракты, финансирование которых предусмотрено по коду вида расходов 244, однако в плане-графике закупок на 2024 год сведения по КВР 244 не отражены.

В нарушение части 5 статьи 22 Закона о контрактной системе не направлялись запросы потенциальным исполнителям работ и услуг, поставщикам товаров и материалов с описанием необходимых требований к поставляемым товарам. Коммерческие предложения и скриншоты с официальных сайтов оформлены некорректно.

В нарушение пункта 3.20.2 раздела 3 Методических рекомендаций, утвержденных приказом Министерства экономического развития РФ от 02.10.2013 № 567, коэффициент вариации цен составил 68,64 %.

В нарушение части 1 статьи 23 Закона № 44-ФЗ ИКЗ установлен не во всех документах, в частности отсутствует в контрактах, дополнительных соглашениях и соглашениях на расторжение.

Выявлены несоответствия указанных ИКЗ тексту заключенных контрактов и реестру контрактов.

В нарушение части 13.1 статьи 34 Закона № 44-ФЗ установлены несоответствующие требованию Закона сроки оплаты контрактов и договоров.

В нарушение части 2 статьи 34 Закона № 44-ФЗ в договорах отсутствует информация, что цена контракта является твёрдой и определяется на весь срок исполнения контракта.

В нарушение части 13.1 статьи 34 Закона № 44-ФЗ установлен срок оплаты договоров в банковских днях.

В нарушение части 7 статьи 94 Закона № 44-ФЗ, условий контрактов оплата за оказание услуг была произведена при отсутствии обязательных к приемке документов.

В нарушение пункта 2 части 13.1 статьи 34 Закона № 44-ФЗ Заказчиком произведена оплата по договорам с нарушением срока на общую сумму 678 583,09 руб.

В нарушение части 5 и 7 статьи 34 Закона № 44-ФЗ размер пени за ненадлежащее исполнение обязательств Заказчиком и Поставщиком установлен в договорах в процентном выражении.

В нарушение условий договора, а также требований части 7 статьи 94 Закона № 44-ФЗ приемка услуг осуществлена с нарушением срока.

В нарушение пунктов 3, 4 статьи 103 Закона № 44-ФЗ Заказчиком не обеспечено своевременное предоставление и размещение информации в реестре контрактов об исполнении части обязательств по контрактам.