Проверки, проводимые мэрией города и в отношении мэрии города

26.03.2025

Пояснительная записка к отчету о внутреннем финансовом контроле за 2024 год

Количество получателей бюджетных средств – 61 учреждение, в том числе:

- органы власти – 6, автономные – 3, казенные – 7, унитарные – 5, бюджетные – 40 (культура – 3, дополнительного образования – 3, школы – 12, сады – 20, похоронная служба – 1, управление капитального строительства (УКС) - 1).

 

а) Обеспеченности органа контроля трудовыми ресурсами;

Непосредственное участие в осуществлении контрольных мероприятий осуществляет - 4 человека, вакансии отсутствуют.

Повышение квалификации, аттестация должностных лиц органа контроля осуществляется в соответствии с нормативными актами мэрии города.

б) Об объеме бюджетных средств, затраченных на содержание органа контроля;

Оплата труда осуществляется в соответствии со штатным расписанием мэрии города.

 

в) Об объеме бюджетных средств, затраченных при назначении (организации) экспертиз, необходимых для проведения контрольных мероприятий, и привлечении независимых экспертов (специализированных экспертных организаций);

В отчетном периоде расходование бюджетных средств, затраченных при назначении (организации) экспертиз, необходимых для проведения контрольных мероприятий, и привлечении независимых экспертов (специализированных экспертных организаций) не осуществлялось.

 

г) О количестве нарушений, выявленных органом контроля;

В течение 2024 года проведено 13 контрольных мероприятий, в том числе: 9 контрольных мероприятий в соответствии с планом контрольной деятельности, 4 – внеплановые ревизии, проверки.

По результатам проведенных проверок выявлены следующие основные нарушения:

При проверке финансово – хозяйственной деятельности, проведение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности:

1. Нарушаются сроки утверждения ПФХД, предусмотренные Порядком от 28.06.2019 № 1143.

2. В нарушение «Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта» от 21.07.2011 № 86н ПФХД не размещены на официальном сайте www.bus.gov.ru, отчеты об исполнении ПФХД размещаются с нарушением срока.

3.       При проверке наличия обязательных документов, в нарушение федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора (сокращенно СГС) «Учетная политика» установлено, что в учетной политике не отражены предусмотренные СГС документы и разделы.

4.       Муниципальное задание публикуется в соответствии со статьей 32 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях www.bus.gov.ru с нарушением сроков размещения.

В рамках проверки предоставления и использования субсидий, предоставленных из бюджета публично-правового образования бюджетным учреждениям, и их отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности:

1.       В нарушение Порядка определения объема и условий предоставления муниципальным бюджетным и автономным учреждениям субсидий на иные цели из бюджета городского округа, утвержденной постановлением мэрии города № 1920 в соглашении о представлении из бюджета городского округа муниципальному бюджетному (автономному) учреждению субсидии на иные цели выявлены несоответствия с формой соглашения.

2.       Регистры бухгалтерского учета, оформляемые на бумажном носителе, не прошнурованы, не пронумерованы, не заверены руководителем и главным бухгалтером и не скреплены печатью учреждения.

3.       В нарушение инструкции от 25.03.2011 № 33н отсутствует информация о рассмотрении годовой бухгалтерской отчетности наблюдательным советом автономного учреждения, порядок уведомления учреждения о результатах проведенной камеральной проверки бухгалтерской отчетности.

4.       Не размещены электронные копии всех отчетных форм годовой отчетности, установленных пунктом 12 инструкции от 25.03.2011 № 33н. Установлены нарушения, повлекшие искажения бухгалтерской отчетности.

5.       В нарушение подпункта 10.2.6 пункта 10.4 порядка применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденного приказом Минфина России от 29.11 2017 № 209н, расходы по услуге отнесены к неверному КОСГУ.

6.       Несоблюдение порядка № 1721 в части формы реестра получателей компенсации части родительской платы.

7.       В нарушение порядка от 18.09.2019 № 1721 «Об утверждении Порядка обращения родителей (законных представителей) за получением компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования, находящиеся на территории муниципального образования «Город Биробиджан» Еврейской автономной области» и постановления правительства ЕАО от 18.02.2014 № 50-пп «О реализации закона Еврейской автономной области от 30.10.2013 № 372-ОЗ «О размере выплаты родителям (законным представителям) ребенка компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, расположенных на территории Еврейской автономной области, реализующих образовательную программу дошкольного образования» компенсация части родительской платы рассчитывалась и возмещалась не от среднего размера родительской платы, а от размера родительской платы по всем образовательным организациям, что повлекло к неверно исчисленным и компенсированным суммам.

8. Неправильное толкование сроков вступления в силу постановления мэрии города муниципального образования «Город Биробиджан» Еврейской автономной области от 24.07.2022 № 1221 «О внесении изменений в постановление мэрии города муниципального образования «Город Биробиджан» Еврейской автономной области от 07.03.2019 № 397 «О размере родительской платы за присмотр и уход за детьми в муниципальных дошкольных образовательных организациях муниципального образования «Город Биробиджан» Еврейской автономной области», согласно которому размер родительской платы менялся с 25.06.2022, а не с 31.06.2022. В табелях учета посещаемости и начислениях МКУ «ЦБ ДОУ» принят к пересчету один день вместо установленных четырех при условии фактического посещения ребенком учреждения.

         9. Переплата и недоплата компенсации части родительской платы, образовавшаяся по причине неверно примененного среднего размера родительской платы, размера установленных процентов, периодов назначенной компенсации, а также неправильным внесением количества фактически посещенных дней детьми, отраженных в ведомостях расчета компенсаций.

    10. Отсутствие выплат родителям (законным представителям) компенсации, утвержденных постановлением о предоставлении компенсации.

В части правильности и достоверности начисления заработной платы работникам:

1.       Локальные нормативные акты, положения в проверяемых учреждениях требуют пересмотра и доработки в целях обеспечения равной оплаты за труд равной ценности, в том числе выплат компенсационного и стимулирующего характера, недопущении различий, исключений, не связанных с деловыми качествами и результатами труда работников.        В нарушение статьи 287 ТК РФ лицам, принятым по совместительству, а также лицам, которым производится доплата до МРОТ, не предоставлены в полном объеме стимулирующие выплаты, предусмотренные Положением об оплате труда.

2. В нарушение статьи 282 ТК РФ в приказах о приеме на работу по совместительству, не в полном объеме не указаны условия оплаты труда, виды надбавок, предоставленных работнику в соответствии с локальными актами учреждения по оплате труда.

3. В ходе проверок установлено, что в отдельных случаях не начисляется районный коэффициент и процентная надбавка за стаж работы в южных районах Дальнего Востока.

4. Приказы на доплату составляются в нарушение статьи 22 ТК РФ. Отсутствует единый подход и порядок расчета доплаты за совмещение должностей, не обеспечена равная оплата за труд равной ценности. Нарушен принцип, предусмотренный ст. 22 ТК РФ, согласно которому работодатель обязан обеспечить равную плату за равный труд;

5. В нарушение пункта 18 постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» не учитывается требование и не производится доплата, когда за месяц отпуска работник получает меньше установленного государством нижнего предела.

        6. Приказы, издаваемые руководителями учреждений, не всегда соответствуют логической и смысловой увязке локальным нормативным документам по оплате труда, понятиям совмещения и совместительства. Имеет место быть, когда не установлена доплата за работу во вредных и опасных условиях труда,         не установлена надбавка молодому специалисту в размере 10 %. В приказах неверно указывается количество дней компенсации работнику за неиспользованный отпуск, отсутствуют приказы на оплату праздничных часов, на оплату сверхурочных часов. В нарушение письма Министерства здравоохранения и социального развития России от 7 декабря 2005г. № 4334-17 не соблюдаются правила округления при выплате компенсации работнику за неиспользованный отпуск.

        7. Несвоевременно оформляются приказы на установление надбавки за стаж непрерывной работы в учреждении. В отдельных случаях надбавка за непрерывный стаж работы установлена неправомерно. Приказы своевременно не оформляются.

8.Табель учета рабочего времени заполняется с нарушениями: неверно обозначаются праздничные дни, приходящиеся на отпуск работника, не подсчитано общее количество отработанных часов за месяц, занижено количество ночных часов, неверно подсчитаны сверхурочные часы.

9. В нарушение статьи 104 ТК РФ допускаются ошибки при определении нормы рабочего времени, неверно учитываются периоды, когда сотрудник фактически не работает (принят на работу либо уволен в течение учетного месяца, находится в очередном или учебном отпуске, периоды временной нетрудоспособности, и т.д.).

10. Допускаются ошибки при начислении заработной платы лицам с суммированным учетом рабочего времени при оплате праздничных и сверхурочных часов.

        В рамках проверки соблюдения законодательства Российской Федерации и иных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок, товаров, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в отношении отдельных закупок для обеспечения муниципальных нужд в нарушение:

- статьи 22 Закона № 44-ФЗ, начальные (максимальные) цены контрактов, цены контрактов, заключаемых с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) не определены Заказчиком в соответствии с методическими рекомендациями по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем, утвержденными приказом Министерства экономического развития РФ от 02.10. 2013 г. № 567;

        - части 2 статьи 34 Закона № 44-ФЗ в отдельных договорах, отсутствует информация, что цена контракта является твёрдой и определяется на весь срок исполнения контракта;

- части 13.1 статьи 34 Закона № 44-ФЗ установлен срок оплаты договоров в банковских днях, установлены не соответствующие требованию Закона сроки оплаты контрактов и договоров;

        - части 5 статьи 34 Закона № 44-ФЗ в отдельных договорах неверно установлена мера ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств Заказчиком;

        - в нарушение пункта 7 статьи 94 Закона № 44-ФЗ приемка и экспертиза товаров, работ и услуг в части их соответствия условиям контракта не осуществлялась. Результат экспертизы в отдельном заключении либо в документах о приемке не зафиксирован;

- идентификационный код закупки (ИКЗ) в порядке, установленном Приказом Минфина России от 10.04.2019 № 55н «Об утверждении Порядка формирования идентификационного кода закупки» указан не во всех договорах;

- части 1 статьи 16 Закона № 44-ФЗ осуществлены закупки, не предусмотренные планами-графиками;

- части 1 статьи 23 Закона № 44-ФЗ выявлено несоответствие идентификационного кода закупки, указанного в договорах, заключаемых по пункту 5 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ, коду, сформированному в плане-графике, размещенном в ЕИС;

- части 13.1 статьи 34 Закона № 44-ФЗ установлен ненадлежащий срок оплаты контрактов в банковских днях;

Кроме того выявлено:

- нарушение в части превышения предельного допустимого годового объема закупок у единственного поставщика на основании пунктов 4,5 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ, которое указывает на несоблюдение требований Закона № 44-ФЗ при принятии решения о способе и об условиях определения поставщика (подрядчика, исполнителя);

- несоответствие информации, размещенной в ЕИС условиям контракта;

- осуществление несвоевременной приемки оказанных услуг согласно условиям контракта и нарушение сроков оплаты по контракту на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами;

- в нарушение пунктов 3, 4 статьи 103 Закона № 44-ФЗ, Заказчиком не обеспечено своевременное размещение информации в ЕИС об исполнении части обязательств и др.

 

д) О реализации результатов контрольных мероприятий:

Объектам контроля направленно - 9 представлений, 3 предписания (на одно учреждение представление и предписание), 2 решения;

Информация о результатах финансового контроля предоставляется:

на рассмотрение главе мэрии города, заместителям главы мэрии города, курирующим подведомственные учреждения для ознакомления и организации дальнейшей работы.

Информация об осуществлении внутреннего, муниципального, финансового контроля рассматривается на заседании комиссии по координации работы по противодействию коррупции.

         В ходе контрольного мероприятия принимаются меры к устранению выявленных нарушений, проводится разъяснительная работа.

Взаимодействие с другими органами власти, контрольно – счетными органами, правоохранительными органами осуществляется при необходимости.

Сведения о размещении информации и документов о планах и результатах мероприятий по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля размещены на официальном сайте мэрии города муниципального образования «Город Биробиджан» и единой информационной системе в сфере закупок.

Бюджетные меры принуждения, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации, об осуществлении производства по делам об административных правонарушениях в разрезе правонарушений не применялись. Информация в правоохранительные органы не направлялась.

По результатам проверки, по предписанию контрольно – правового отдела финансового управления мэрии, управлением образования, направлено исковое заявление в суд о возмещении объектом контроля ущерба, причиненного муниципальному образованию (на дату 20.03.2025 в иске отказано).

 

е) О жалобах и исковых заявлениях на решения органа контроля, а также жалобах на действия (бездействие) должностных лиц органа контроля при осуществлении ими полномочий по внутреннему государственному (муниципальному) финансовому контролю.

Жалобы и исковые заявления на решения органа контроля, а также жалобы на действия (бездействие) должностных лиц органа контроля отсутствуют.