2022 год

Информация о контрольном мероприятии

«Проверка законности и эффективности использования бюджетных средств городского округа, направленных в 2021 году на предоставление субсидий на возмещение части затрат в связи с осуществлением перевозок пассажиров муниципальным автомобильным транспортом общего пользования на маршрутах городского сообщения»

Объекты контрольного мероприятия: мэрия города муниципального образования «Город Биробиджан» Еврейской автономной области; муниципальное унитарное предприятие «Транспортная компания»; муниципальное казенное учреждение «Управление жилищно-коммунального хозяйства мэрии города муниципального образования «Город Биробиджан» Еврейской автономной области.

По результатам проведенного контрольного мероприятия, составлен соответствующий акт от 27.06.2022 № 3, а также отчёт о контрольном мероприятии от 27.06.2022.

В ходе проверки законности и эффективности использования бюджетных средств городского округа, направленных в 2021 году на предоставление субсидий на возмещение части затрат в связи с осуществлением перевозок пассажиров муниципальным автомобильным транспортом общего пользования на маршрутах городского сообщения, выявлены следующие нарушения и недостатки:

1.                Порядок № 2732 и Порядок № 276 не содержат:

¾              сроки рассмотрения главным распорядителем как получателем бюджетных средств документов, предоставляемых получателем субсидии для ее получения;

¾              сроки перечисления субсидии;

¾              положение о перечислении субсидии не позднее 10-го рабочего дня после принятия главным распорядителем как получателем бюджетных средств решения по результатам рассмотрения им документов, предоставляемых получателем субсидии.

2.                Нарушение пунктов 2.2, 2.4 Порядка № 276: в договоре от 13.01.2021 № 1 о предоставлении субсидии сроки перечисления субсидии с лицевого счета Управления ЖКХ мэрии города на расчетный счет получателя субсидии не установлены;

3.                Нарушение пункта 7 Договора: МУП «Транспортная компания» предоставляет заявку, показатели работы предприятия и размер субсидии по истечении срока, установленного Договором;

4.                Нарушение пункта 11 Договора: МУП «Транспортная компания» предоставляет отчет о направлениях расходования средств субсидии по истечении срока;

5.                Отчеты о направлениях расходования средств субсидии, представленные по пункту 11 Договора, не соответствуют форме отчета, предусмотренной Договором;

6.                Пункт 12 Договора содержит некорректные номера и названия отчетных форм;

7.                Нарушение требований пункта 5.1 статьи 78 БК РФ: в договор о предоставлении субсидии не включено обязательное условие о запрете на приобретение за счет полученных средств иностранной валюты;

8.                В Договоре о предоставлении субсидии отсутствуют показатели результативности предоставления субсидии;

9.                Нарушение пункта 5 и пункта 11 Постановления № 1492: Порядок № 1460 не содержит:

¾              сроки (периодичность) перечисления субсидии;

¾              положение о перечислении субсидии не позднее 10-го рабочего дня, следующего за днем принятия главным распорядителем как получателем бюджетных средств решения по результатам рассмотрения им документов, предоставляемых получателем субсидии для ее получения.

10.           В Порядке № 1460 и Соглашении сроки предоставления субсидии не определены;

11.           Нарушение пункта 3.2 Порядка № 1460:

¾              соглашением о предоставлении субсидии не определены документы и требования к ним, на основании которых определяется размер субсидии и сроки предоставления таких документов в Управление ЖКХ мэрии города.

¾              условие о запрете приобретения получателем субсидий за счет полученных средств субсидии иностранной валюты в Соглашение не включено, что также является нарушением пункта 5.1 статьи 78 БК РФ.

12.           Нарушение пункта 4.3.7 Соглашения: МУП «Транспортная компания» предоставило отчет о расходах по истечении установленного Соглашением срока;

13.           Представленная форма отчета о достижении показателей результативности использования субсидии не соответствует форме отчета, предусмотренной Соглашением, а именно отсутствует графа 8 «Причины отклонения»;

14.           Некорректное и необоснованное планирование непосредственного результата реализации мероприятия 3.2.1 муниципальной программы, некорректный анализ эффективности реализации мероприятия 3.2.1 муниципальной программы;

15.           Необоснованное перечисление субсидии на счет МУП «Транспортная компания» в размере 530,89 тыс. рублей за октябрь 2021 года;

16.           Отсутствие контроля со стороны Управления ЖКХ мэрии города за достоверностью и корректностью документов, предоставляемых для получения субсидии;

17.           Размер выплаты работникам предприятия материальной помощи в связи со смертью близких родственников (родителей, супругов, детей) локальными нормативными актами предприятия не установлен;

18.           Нарушение пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ: с сумм материальной помощи, начисленных работникам предприятия в связи со смертью близких родственников (родителей, супругов, детей) и превышающих 4000,0 рублей, за период с ноября 2020 года по декабрь 2021 года начислен и уплачен НДФЛ;

19.           В расчетных листках работников предприятия, не отражено начисление материальной помощи, выплаченной в связи со смертью близкого родственника;

20.           Нарушение статьи 99 Трудового кодекса РФ: продолжительность сверхурочной работы водителей автобусов и кондукторов в 2021 году превысила 120 часов в год;

21.           Положением об оплате труда оплата резерва часов не предусмотрена;

22.           Оклад, по которому начисляли заработную плату в период с 18.01.2021 по 28.02.2021 бухгалтеру-кадровику Ореховой Т.П., не соответствует окладу бухгалтера-кадровика, установленному в штатном расписании МУП «Транспортная компания» муниципального образования «Город Биробиджан» ЕАО;

23.           В табеле учета рабочего времени часы работы водителей сверхурочно отражены карандашом;

24.           Фактически оплаченные часы сверхурочной работы водителей не соответствуют сверхурочным часам, отраженным в табеле;

25.           Нарушение пункта 6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У: выявлены случаи выдачи денежных средств под отчет без письменного заявления подотчетного лица;

26.           Отсутствие подписей подотчетных лиц, директора предприятия на авансовых отчетах;

27.           Систематическое отсутствие подписей главного бухгалтера, кассира, подотчетных лиц на приходных и расходных кассовых ордерах;

28.           Нарушение пункта 1.4 порядка ведения кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами учетной политики предприятия: несвоевременное составления подотчетными лицами авансовых отчетов;

29.           Отсутствует авансовый отчет, подтверждающий расходование выданных денежных средств Корниенко В.К. 07.12.2020;

30.           В авансовых отчетах не проставлено количество приложенных документов;

31.           Во всех авансовых отчетах не заполнены графы: структурное подразделение, должность, табельный номер;

32.           В некоторых случаях авансовые отчеты не соответствуют порядковой нумерации и датам совершения операций;

33.           Необоснованная выдача в подотчет денежных средств Цибариусу А.А. в сумме 498,20 рублей;

34.           Нарушения при начислении заработной платы работникам предприятия в январе 2021 года:

¾              количество часов, отработанных работниками, отраженное в табелях учета рабочего времени, не соответствует количеству отработанных часов, за которые произведено начисление и выплата заработной платы;

¾              в приказе от 29.01.2021 «О стимулирующих выплатах работникам предприятия за январь 2021 год» отсутствуют работники предприятия, которым фактически было произведено начисление и осуществлена выплата за интенсивность и премиальные выплаты;

¾              начисление премиальных выплат в размере, не соответствующем приказу от 29.01.2021 № 02;

¾              оплата сверхурочных часов работы, не отраженных в табеле учета рабочего времени.

35.           Систематические несоответствия бухгалтерских документов к расчетам, первоначально заявленным на возмещение затрат, документам, представленным в ходе проведения проверки;

36.           Часть затрат, представленных к возмещению, не подтверждена первичными учетными документами;

37.           Нарушение ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»: в регистрах бухгалтерского учета первичные учетные документы систематизируются не в хронологическом порядке по датам совершения операций, в расчеты на получение субсидий в 2021 году включены затраты 2020 года;

38.           Нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»: на части документов отсутствуют подписи на документах подтверждающих оказание услуг, выполнение работ, получение товаров.

Фактов нецелевого использования бюджетных средств не установлено.

Информация о результатах контрольного мероприятия предоставлена городской Думе и мэру города.