2019 год

Информация о контрольном мероприятии

Объекты контрольного мероприятия:

- муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 28»;

- муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия дошкольных образовательных учреждений»;

- мэрия города муниципального образования «Город Биробиджан» Еврейской автономной области.

По результатам проведенного контрольного мероприятия, составлен соответствующий акт от 29.12.2018 № 14, а также отчёт о контрольном мероприятии от 29.12.2018.

В ходе проведения аудита в сфере закупок муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 28» по закупкам, произведенным в 2017 году, выявлены следующие нарушения и недостатки:

1. Несвоевременность издания муниципальных правовых актов, регламентирующих процесс осуществления централизованных закупок в соответствии с нормами статьи 26 Закона 44-ФЗ;

2. Нарушение абзаца 3 статьи 162 Бюджетного кодекса: принятие бюджетных обязательств в размерах, превышающих утвержденные бюджетные ассигнования;

3. Нарушение пункта 5 статьи 17 Закона № 44-ФЗ мэрией города муниципального образования «Город Биробиджан» не установлен порядок формирования, утверждения и ведения планов закупок для обеспечения муниципальных нужд;

4. Нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах государственных (муниципальных) учреждений, путем размещения на официальном сайте в информационно телекоммуникационной сети «Интернет» в части нарушения сроков размещения плана финансово-хозяйственной деятельности и изменений к нему на сайте bus.gov.ru;

5. Нарушение порядка формирования плана закупок, а именно неверно отражен объем финансового обеспечения, предусмотренный на заключение контрактов (совокупный годовой объем закупок) на 2017 год;

6. Нарушение порядка формирования плана закупок в части отражения наименования муниципальной программы, а также наименования мероприятия муниципальной программы, в процессе реализации которого будет осуществлена вышеуказанная закупка, в соответствующих графах плана закупок;

7. Нарушение при формировании плана-графика закупок, а именно совокупный объем закупок, указанный в плане-графике закупок на 2017 год, превышает сумму выплат по расходам на закупку товаров, работ и услуг на 2017 год, утвержденную планом финансово-хозяйственной деятельности учреждения;

8. Некорректное заполнение формы обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при формировании и утверждении плана-графика в части отражения метода определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта;

9. Нарушение Приказа № 422: в плане закупок и плане-графике закупок указан неверный ИКЗ;

10. Нарушение части 3 статьи 103 Закона № 44-ФЗ: нарушен срок опубликования изменений к муниципальному контракту;

11. Нарушение статьи 7 Закона № 44-ФЗ:

- в ЕИС размещена не полная версия контракта;

- в ЕИС размещена недостоверная информация, подтверждающая исполнение муниципального контракта (размещенные платежные поручения об оплате не соответствуют оригиналам).

12. Заключение муниципального контракта раньше, чем до учреждения доведены бюджетные ассигнования;

13.  На проведение одних и тех же работ заключено несколько контрактов за одним номером, но с разными датами;

14.  Нарушение пункта 2 статьи 34 Закона № 44-ФЗ – в контрактах отсутствует общая сумма (цена контракта);

15. В дополнительных соглашениях к договорам отсутствует дата его заключения, что не позволяет определить, с какого момента оно вступает в силу;

16. Нарушение пункта 1 статьи 23 Закона №44-ФЗ в контрактах, заключенных МБДОУ «Детский сад № 28», не указан, либо указан идентификационный код закупки, не соответствующий ИКЗ, указанному в плане-графике закупок;

17. В тексте договоров и дополнительных соглашений к ним имеются исправления, сделанные ручкой;

18. Нарушение статьи 94 Закона 44-ФЗ – действие контрактов распространяется на период до заключения муниципального контракта;

19. Необоснованное расходование бюджетных средств в размере 1000,0 рублей на оплату услуг Еврейского областного управления инкассации;

20. Оплата по контракту произведена в размере, превышающем сумму контракта;

21. Оплата за оказанные услуги раньше, чем подписан акт выполненных работ

22. Оплата поставленного товара (работы, услуги) с нарушением срока, установленного договором;

23. Отсутствуют соглашения о расторжения договоров на оказание коммунальных услуг, хотя согласно актов приема-передачи договоры исполнены не в полном объеме;

24. Подписание актов оказания услуг без фактического оказания услуги;

25. Принятие к учету товаров при отсутствии документов, подтверждающих их фактическое получение;

26. В дополнительных соглашениях к договорам отсутствует дата его заключения;

27.  Несоответствие документов, касающихся списания основных средств;

28.  Несоответствие реквизитов, указанных в платежных поручениях, реквизитам документов, являющихся основанием для оплаты;

29. В актах о списании не отражено, каким образом и куда утилизируют списанное имущество.

30. Отсутствует внутренний контроль.

В ходе проверки выявлено, что ни в учреждении и ни в МКУ «ЦБ ДОУ» не обеспечен доступ к справочно-правовым системам, позволяющим оперативно получать актуальную информацию об изменениях Закона 44-ФЗ и других нормативно-правовых актов.

На основании вышеизложенного, в целях получения учреждениями дошкольного образования актуальной и полной информации об изменениях Закона 44-ФЗ и других нормативно-правовых актов, контрольно-счетная палата считает необходимым рассмотреть вопрос об организации рабочего места, оборудованного справочно-правовыми системами.

Контрольно-счетная палата считает необходимым обратить внимание на то, что бюджетные ассигнования доводятся до муниципальных дошкольных учреждений посредством утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности на трехлетний период, при этом в соответствии с Законом 44-ФЗ план закупок формируется на аналогичный срок (три года). Форма плана-графика закупок предусматривает отражение в нем контрактов, заключаемых в текущем году, а исполняемых и оплачиваемых в плановом периоде.

Контракты, оказание услуг по которым начинается с 01 января текущего года, могут заключаться в конце предыдущего финансового года только при условии включения таких закупок в план-график закупок предыдущего года.

Фактов нецелевого использования бюджетных средств не установлено.

Информация о результатах контрольного мероприятия предоставлена городской Думе и мэру города.