2019 год

08.02.2019

Информация о контрольном мероприятии

Объекты контрольного мероприятия:

- МБДОУ «Детский сад № 15»;

- муниципального казенного учреждения «Централизованная бухгалтерия дошкольных образовательных учреждений»;

- мэрии города муниципального образования «Город Биробиджан» Еврейской автономной области.

По результатам проведенного контрольного мероприятия, составлен соответствующий акт от 29.12.2018 № 13, а также отчёт о контрольном мероприятии от 29.12.2018.

В ходе проведения аудита в сфере закупок МБДОУ «Детский сад № 15» по закупкам, произведенным в 2017 году, выявлены следующие нарушения и недостатки:

Выводы по результатам проверки:

1. Несвоевременность издания муниципальных правовых актов, регламентирующих процесс осуществления централизованных закупок в соответствии с нормами статьи 26 Закона № 44-ФЗ;

2. В большей части планов финансово-хозяйственной деятельности, представленных МБДОУ «Детский сад № 15» отсутствуют даты подписания и утверждения, а так же составления данного документа;

3. В нарушение пункта 5 статьи 17 Закона № 44-ФЗ Порядок формирования, утверждения и ведения планов закупок для обеспечения муниципальных нужд, определенный с учетом требований, установленных Правительством Российской Федерации, мэрией города муниципального образования «Город Биробиджан» не установлен;

4. В нарушение пункта 15 Приказа № 86н на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях bus.gov.ru электронные копии уточненных планов финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Детский сад № 15» на 2017 год, размещены с нарушением срока, а так же некоторые планы финансово-хозяйственной деятельности вообще не были размещены;

5. В планах финансово-хозяйственной деятельности, представленных МБДОУ «Детский сад № 15» и размещенных на официальном сайте bus.gov.ru выявлены несоответствия;

6. В МБДОУ «Детский сад № 15» отсутствуют планы финансово-хозяйственной деятельности от 31.01.2017; от 21.02.2017; от 11.07.2017;

7. Оригинал экземпляра плана финансово-хозяйственной деятельности от 29.09.2017 отсутствует в МБДОУ «Детский сад № 15» и в МКУ «ЦБ ДОУ»;

8. Нарушение ст. 21 Закона 44-ФЗ и постановления Правительства Российской Федерации от 5 июня 2015 г. № 554, отсутствует изначально утвержденный план-график на 2017 год;

9. Нарушение в части не внесения своевременных изменений в план-график и план закупок при изменении совокупного годового объема закупок;

10. Нарушение в части составления отдельных позиций в плане-графике и плане закупок;

11. В нарушение Приказа № 422 в плане закупок и плане-графике закупок указан неверный ИКЗ;

12. Анализ рынка при закупке товаров, работ и услуг учреждением МБДОУ«Детский сад № 15» не проводится;

13. Нарушение п. 2 статьи 93 44-ФЗ извещение на поставку тепловой энергии и горячей воды для нужд муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 15» подписано и размещено с нарушением срока;

14. Нарушение части 26 статьи 95 Закона № 44-ФЗ в ЕИС с нарушением срока размещена информация об изменении и расторжении контракта;

15. Нарушение части 3 статьи 103 Закона № 44-ФЗ. В ЕИС не размещен договор № 3/5/03313/463 от 09.01.2017 года АО «ДГК» срок действия с 01.02.2017 по 31.12.2017;

16. Нарушение части 1 статьи 94 Закона № 44-ФЗ контракты заключены позднее даты начала их фактического исполнения;

17. Договор заключен раньше, чем у учреждения подписан план финансово-хозяйственной деятельности;

18. На проведение одних и тех же услуг (работ) заключено несколько контрактов;

19. Нарушение пункта 2 статьи 34 Закона № 44-ФЗ – в контрактах отсутствует общая сумма (цена контракта);

20. В заключенных муниципальных контрактах имеются множественные недоработки, которые противоречат нормам Закона № 44-ФЗ;

21. Нарушение части 1 статьи 23 Закона № 44-ФЗ в контрактах не указан идентификационный код закупки;

22. В контрактах по закупкам, которые осуществлялись в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» указывался идентификационный код закупки, который обеспечивает взаимосвязь документов, предусмотренных Законом 44-ФЗ;

23. Оплата за выполненные работы и услуги прошла раньше, чем предоставлена услуга и выставлен акт выполненных работ;

24. Услуг по предоставлению электрической энергии оказано больше, чем предусмотрено контрактом;

25. Отсутствуют соглашения о расторжениях контрактов (договоров), хотя согласно накладных и актов приема-передачи контракты (договоры) исполнены не в полном объеме;

26. Несоответствие сумм в пакете документов, представленных в ходе проверке;

27. Не надлежащим образом оформлена справка о стоимости выполненных работ и затрат;

28. Несоответствие реквизитов в документах, представленных в ходе проверке;

29. Отсутствуют необходимые реквизиты, а также подписи и печати в документах;

30. Отсутствует внутренний контроль.

Контрольно-счетная палата считает необходимым обратить внимание на то, что бюджетные ассигнования доводятся до муниципальных дошкольных учреждений, посредством утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности на трехлетний период, при этом в соответствии с Законом 44-ФЗ план закупок формируется на аналогичный трехлетний период. Форма плана-графика закупок предусматривает отражение в нем контрактов, заключаемых в текущем году, а исполняемых и оплачиваемых в плановом периоде.

Контракты, оказание услуг по которым начинается с 01 января текущего года, могу заключаться в конце предыдущего финансового года только при условии включения таких закупок в план-график закупок предыдущего года.

Так же необходимо отметить, что имеющиеся множественные недоработки, которые противоречат нормам Закона № 44-ФЗ, а так же нарушения в заполнении первичных и бухгалтерских документов, возникают чаще всего у учреждения, по причине отсутствия ежедневно обновляемой базы данных, справочно-правовой системы.

Фактов нецелевого использования бюджетных средств не установлено.

Информация о результатах контрольного мероприятия предоставлена городской Думе и мэру города.

Возврат к списку