2019 год

Информация о контрольном мероприятии

Объект контрольного мероприятия: МБДОУ «Детский сад № 39»; муниципального казенного учреждения «Централизованная бухгалтерия дошкольных образовательных учреждений»; мэрии города муниципального образования «Город Биробиджан» Еврейской автономной области.

По результатам проведенного контрольного мероприятия, составлен соответствующий акт от 23.07.2019 № 6, а также отчёт о контрольном мероприятии от 23.07.2019.

В ходе проведения аудита в сфере закупок МБДОУ «Детский сад № 39» по закупкам, произведенным в 2018 году, выявлены следующие нарушения и недостатки:

1.                В нарушение части 2 статьи 8 Закона № 402-ФЗ, пункта 6 Инструкции № 157н в проверяемом периоде (до 20.12.2018 года) отсутствовала учетная политика в учреждении;

2.                Нарушение статьи 219 Бюджетного кодекса в части принятия бюджетных обязательств в размерах, превышающих утвержденные бюджетные ассигнования;

3.                В нарушение пункта 5 статьи 17 Закона № 44-ФЗ Порядок формирования, утверждения и ведения планов закупок для обеспечения муниципальных нужд, определенный с учетом требований, установленных Правительством Российской Федерации, мэрией города муниципального образования «Город Биробиджан» в 2018 году не был установлен;

4.                В нарушение пункта 15 Приказа № 86н на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях планы финансово-хозяйственной деятельности не размещены в полном объеме;

5.                В нарушение ст. 17 Закона 44-ФЗ план закупок на 2018 год утвержден раньше, чем подписан план финансово-хозяйственной деятельности;

6.                Нарушение ст. 17 и ст. 21 Закона 44-ФЗ в части не внесения своевременных изменений в план-график и план закупок при изменении совокупного годового объема закупок;

7.                В нарушении п.4 статьи 17 Закона 44-ФЗ план закупок товаров, работ, услуг составлен только на один год;

8.                В нарушение Приказа № 422 в плане закупок и плане-графике закупок МБДОУ «Детский сад № 39» указан неверный ИКЗ, а именно: неверно указаны 30-33 разряды ИКЗ, в позиции на закупку тепловой энергии и горячей воды;

9.                Анализ рынка при закупке товаров, работ и услуг учреждением МБДОУ»Детский сад № 39» не проводится;

10.           В нарушение п.15 ст. 21 первоначально утвержденный заказчиком план-график размещен в ЕИС с нарушением срока;

11.           В нарушение п. 2 статьи 93 Закона 44-ФЗ извещение на поставку тепловой энергии и горячей воды для нужд муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 39» подписано и размещено в день, когда заключен контракт;

12.           Нарушение статьи 7 Закона № 44-ФЗ. Размещены не в полном объеме контракт и документы, подтверждающие исполнение контракта;

13.           В нарушение части 1 статьи 94 Закона № 44-ФЗ контракты заключены позднее даты начала их фактического исполнения;

14.           Нарушение пункта 2 статьи 34 Закона № 44-ФЗ – в контрактах отсутствует общая сумма (цена контракта);

15.           Нарушение части 1 статьи 23 Закона № 44-ФЗ в контрактах не указан либо неверно указан идентификационный код закупки;

16.           В контрактах по закупкам, которые осуществлялись в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» указывался идентификационный код закупки, который обеспечивает взаимосвязь документов, предусмотренных Законом 44-ФЗ;

17.           Контракты, заключенные в рамках Закона 44-ФЗ, оплачивались из средств, предусмотренных на закупки в рамках Закона № 223-ФЗ;

18.           Оплата за выполненные работы и услуги прошла раньше, чем предоставлена услуга и выставлен акт выполненных работ;

19.           Нарушение пункта контракта, оплата за поставленный товар прошла с нарушением сроков;

20.           Отсутствуют соглашения о расторжениях контрактов (договоров), хотя согласно накладных и актов приема-передачи контракты (договоры) исполнены не в полном объеме;

21.           Услуг по МУП «Водоканал», ОАО «Ростелеком», ФГУП «Профилактика» в ЕАО, оказано больше, чем предусмотрено контрактом;

22.           Накладные и акты выполненных работ подписаны раньше, чем получен товар или оказана услуга;

23.           Нарушения Приказа от 30.03.2015 № 52н в части оформления актов на списание основных средств и материальных запасов;

24.           Не надлежащим образом оформлена справка о стоимости выполненных работ и затрат;

25.           В документах отсутствуют необходимые реквизиты, а также подписи и печати в документах;

26.           В документах допущены технические ошибки;

27.           Имеются исправления в части суммы в контракте;

28.           Отсутствует внутренний контроль.

Контрольно-счетная палата считает необходимым обратить внимание на то, что бюджетные ассигнования доводятся до муниципальных дошкольных учреждений, посредством утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности на трехлетний период, при этом в соответствии с Законом 44-ФЗ план закупок формируется на аналогичный трехлетний период. Форма плана-графика закупок предусматривает отражение в нем контрактов, заключаемых в текущем году, а исполняемых и оплачиваемых в плановом периоде.

Контракты, оказание услуг по которым начинается с 01 января текущего года, могу заключаться в конце предыдущего финансового года только при условии включения таких закупок в план-график закупок предыдущего года.

Так же необходимо отметить, что имеющиеся множественные недоработки, которые противоречат нормам Закона № 44-ФЗ, а так же нарушения в заполнении первичных и бухгалтерских документов, возникают чаще всего у учреждения, по причине отсутствия регулярно обновляемой базы данных, справочно-правовой системы.

Информация о результатах контрольного мероприятия предоставлена городской Думе и мэру города.