2019 год

27.09.2019

Информация о контрольном мероприятии

Объект контрольного мероприятия: МБУ «Театр кукол «Кудесник»; муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия учреждений культуры»; мэрия города муниципального образования «Город Биробиджан» Еврейской автономной области.

По результатам проведенного контрольного мероприятия, составлен соответствующий акт от 27.05.2019 № 4, а также отчёт о контрольном мероприятии от 27.05.2019.

В ходе проверки целевого и обоснованного использования бюджетных средств городского округа, выделенных МБУ «Театр кукол «Кудесник» в 2018 году, выявлены следующие нарушения и недостатки:

1. Нарушение пункта 4.4 Устава в учреждении отсутствует управляющий совет;

2. Пункт 2.2 Положения о формировании и финансовом обеспечении муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений городского округа противоречит пункту 3 статьи 69.2 Бюджетного кодекса РФ;

3. Нарушение пункта 2.5. Положения от 24.04.2016 № 1202 муниципальное задание МБУ «Театр кукол «Кудесник» на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов утверждено позже срока. Нарушение составило 52 рабочих дня;

4. Нарушение пункта 3 статьи 69.2 Бюджетного кодекса РФ наименование работы «Создание спектаклей (театральных постановок)» не соответствует Региональному перечню;

5. В приказах об установлении стоимости билетов не определено для каких спектаклей действует стоимость 200, а для каких 300 рублей;

6. Завышение фактического объема исполнения муниципальных услуг в отчете о выполнении муниципального задания за 2018 год;

7. Нарушение пункта 15 Приказа № 86н, пункта 2.6. Положения на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях bus.gov.ru не размещен отчет о выполнении муниципального задания;

8. Нарушение последовательности утверждения нормативных затрат и заключения соглашения о предоставлении субсидии, а именно практически во всех случаях (за исключением одного) соглашение о предоставлении субсидии было заключено раньше, чем утвержден размер нормативных затрат;

9. Изменение размера субсидии, предоставляемой учреждению без изменения объема муниципальных услуг (работ), оказываемых учреждением;

10. Нарушение пункта 2.8. постановления мэрии города от 20.12.2016 № 3846, а именно расчет сумм поступлений от оказания учреждением услуг (выполнения работ), предоставление которых осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности не производился;

11. Нарушение пункта 4.4. постановления мэрии города от 20.12.2016 № 3846, а именно нарушен срок внесения изменений в ПФХД в случае его изменения на величину остатков средств на лицевом счете учреждения по состоянию на начало года;

12. Нарушение пункта 15 Приказа № 86н, а именно: размещены сканы ПФХД без подписей и дат, не размещены либо размещены не в полном объеме уточненные ПФХД;

13. Нарушение пункта 4.8. Положения об условиях оплаты труда работников в течение всего проверяемого периода приказами директора учреждения были установлены доплаты за совмещение профессии в размерах более (менее) 50% оклада (должностного оклада) по основной работе;

14. Изменение вида стимулирующих выплат, порядка их назначения без внесения изменений в коллективный договор;

15. Несоответствие должностных окладов, установленных в дополнительных соглашениях к трудовым договорам с 01.04.2018 штатному расписанию;

16. Недостатки и нарушения Приказа 52н, допущенные при оформлении табелей учета рабочего времени сотрудников за 2018 год:

¾ при заполнении табеля используются обозначения, не соответствующие Приказу;

¾ не соответствие информации, отраженной в табеле учета рабочего времени приказам по личному составу, листкам нетрудоспособности;

¾ неверно посчитано количество часов (дней), отработанных сотрудниками учреждения;

¾ отсутствуют табеля рабочего времени на переведенных либо уволенных работников.

17. Нарушения и недостатки, допущенные при оформлении приказов по личному составу;

18. Нарушения и недостатки, допущенные при оформлении личных дел сотрудников учреждения;

19. Нарушения при начислении сотрудникам учреждения заработной платы, отпускных, а также компенсации за неиспользованный отпуск;

20. Оформление заявлений на выплату заработной платы за первую половину месяца в большем размере на имя руководителя МКУ «ЦБУК»;

21. Форма плана закупок не соответствует форме, утвержденной постановлением правительства Российской Федерации от 17 сентября 2012 г. № 932;

22. Несвоевременно внесены изменения в план закупок, не добавлена закупка;

23. Нарушение ч. 19 ст. 4 Закона № 223-ФЗ отчеты по заключенным договорам с апреля по декабрь не размещались;

24. Нарушения при заключении договоров, заключенных в соответствии с положениями Закона 44-ФЗ;

25. Нарушения при заключении договоров, заключенных в соответствии с положениями Закона 223-ФЗ;

26. Нарушения при составлении платежных поручений;

27. Договоры по услугам заключались на сумму меньше, чем фактически было предоставлено услуг;

28. Отсутствует дополнительное соглашение о расторжении договора на сумму фактически выполненных работ;

29. По контракту на поставку тепловой энергии (мощности), теплоносителя и (или) горячей воды счета оплачивались за счет бюджета и внебюджетных источников, следовательно, учреждению необходимо было заключить два контракта, чтобы не допустить выполнения услуг свыше суммы заключенного контракта;

30. Заключены договора, по которым услуги в 2018 году не предоставлялись;

31. Нарушение срока взаиморасчетов, утвержденного договором;

32. В 2018 году в адрес МБУ «Театр кукол «Кудесник» поставщиками направлялись требования по уплате пени, в том числе пени за 2017 год;

33. Отсутствует документ, устанавливающий лимит кассы учреждения;

34. Нарушение при списании материальных ценностей, израсходованных на проведение мероприятий;

35. Не предоставлен приказ о создании комиссии на списание основных средств;

36. Нарушение пункта 78 приказа от 13 октября 2003 г. № 91н, а именно в актах о списании основных средств не прописана обоснованная причина выбытия основных средств и состояние основных частей;

37. Нарушения и недостатки при заполнении путевых листов;

38. В учреждении отсутствуют договоры, заключенные с юридическими лицами на проведение мероприятий, а также отсутствуют документы, подтверждающие сумму выручки за каждый день;

39. Уставом учреждения, не установлен вид деятельности, на основании которого учреждение сдает во временное пользование за плату часть помещения для осуществления торговой и иной деятельности, а так же не установлена муниципальными правовыми актами процедура сдачи в аренду муниципального имущества учреждениями культуры;

40. Нарушение статьи 296 ГК РФ в части распоряжения учреждением имуществом, закрепленным за ним на праве оперативного управления;

41. В учреждении отсутствует приказ об утверждении новой стоимости арендной платы;

42. Не соответствие наименования поставщика в счетах, актах и платежных поручениях, а также счетах, актах и договорах;

43. Отсутствуют необходимые реквизиты в документах, в том числе даты, наименование представителя заказчика, подписи в документах, печати;

44. Не соответствие дат договоров, представленных к проверке, и дат договоров, прописанных в счетах и актах;

45. Отсутствие документов, обязательных для оплаты (акты выполненных работ);

46. Акт выполненных работ подписан раньше, чем предоставлена услуга;

47. Не надлежащим образом оформлена справка о стоимости выполненных работ и затрат;

48. Допущены технические ошибки в договорах, счетах;

49. На момент проверки (22.05.2019) в учреждении отсутствует оплата и документы для оплаты по некоторым выполненным в 2018 году услугам;

50. Отсутствует внутренний контроль.

Информация о результатах контрольного мероприятия предоставлена городской Думе и мэру города.

Возврат к списку