2018 год

Информация о контрольном мероприятии

Информация о контрольном мероприятии «Проверка целевого и обоснованного использования бюджетных средств городского округа, выделенных МБДОУ «Детский сад № 29» в 2017 году»

Объекты контрольного мероприятия:

- муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 29»;

- муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия дошкольных образовательных учреждений»;

- мэрия города муниципального образования «Город Биробиджан» Еврейской автономной области.

По результатам проведенного контрольного мероприятия, составлен соответствующий акт от 21.06.2018 № 7, а также отчёт о контрольном мероприятии от 21.06.2018.

В ходе проверки целевого и обоснованного использования бюджетных средств городского округа, выделенных МБДОУ «Детский сад № 29» в 2017 году, выявлены следующие нарушения и недостатки:

1.                Нарушение части 2 статьи 8 Закона № 402-ФЗ, пункта 6 Инструкции от 01.12.2010 № 157н: в учреждении отсутствует учетная политика;

2.                Нарушение пункта 2.3. постановления мэрии города от 24.04.2016 № 1202: часть муниципального задания, содержащая сведения о выполняемых работах отсутствует, не верно отражается работа «Организация и проведение олимпиад, конкурсов, мероприятий, направленных на выявление и развитие у обучающихся интеллектуальных и творческих способностей, способностей к занятиям физической культурой и спортом, интереса к научной (научно-исследовательской) деятельности, творческой деятельности, физкультурно-спортивной деятельности» в составе муниципальных услуг;

3.                Нарушение пункта 3 статьи 69.2 Бюджетного кодекса РФ в части несоответствия реестровых номеров муниципальной услуги Ведомственному перечню;

4.                Нарушение пункта 3.3. статьи 32 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ и пункта 15 Приказа № 86н в части соблюдения сроков размещения информации на сайте;

5.                Нарушение последовательности утверждения нормативных затрат и соглашения о предоставлении субсидии, а именно выявлены случаи, когда постановление о предоставлении субсидии было заключено раньше, чем утвержден размер нормативных затрат;

6.                Внесены изменения размера финансового обеспечения выполнения муниципального задания, путем заключения дополнительного соглашения без предварительного изменения размера нормативных затрат;

7.                Нарушения положений постановления мэрии города муниципального образования «Город Биробиджан» ЕАО от 24.04.2016 № 1202, в части внесения соответствующих изменений в муниципальное задание и в соглашение о порядке и условиях предоставления субсидии, а также возврата в бюджет городского округа части субсидии на выполнения муниципального задания, образовавшейся в результате не выполнения показателей муниципального задания;

8.                Нарушение Приказа Министерства финансов РФ от 28.07.2010 № 81н «О требованиях к плану финансово – хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения», Постановления мэрии города муниципального образования «Город Биробиджан» ЕАО от 20.12.2016 № 3846 «Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений муниципального образования «Город Биробиджан» ЕАО;

9.                Нарушение пункта 15 Приказа № 86н на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях bus.gov.ru электронные копии уточненных планов финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Детский сад № 29» на 2017 год, размещены с нарушением срока;

10.           Нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н в части заполнения форм первичных учетных документов;

11.           Нарушения при оформлении приказов по личному составу;

12.           Нарушения при оформлении личных дел сотрудников;

13.           Нарушения в части назначения доплат за РЗО работникам не совместимых профессий, а так же назначения доплат в размере, превышающем количество ставок, установленных штатным расписанием;

14.           Нарушение пункта 2.2.1. положения о стимулирующих выплатах работникам, в части отсутствия приказов о создании комиссии, а также протоколов ее заседаний;

15.           Нарушения в части начисления сотрудникам учреждения заработной платы, отпускных, а также компенсации за неиспользованный отпуск;

16.           Несвоевременность издания муниципальных правовых актов, регламентирующих процесс осуществления централизованных закупок в соответствии с нормами статьи 26 Закона № 44-ФЗ;

17.           Нарушение ст. 21 Закона 44-ФЗ и постановления Правительства Российской Федерации от 5 июня 2015 г. № 554: отсутствует изначально утвержденный план-график закупок на 2017 год;

18.           Нарушение в части не внесения своевременных изменений в план-график и план закупок при изменении совокупного годового объема закупок;

19.           Нарушение порядка разработки и утверждения плана-графика закупок;

20.           Нарушение порядка размещения в открытом доступе плана закупок;

21.           Нарушение Приказа № 422: в плане закупок и плане-графике закупок указан неверный ИКЗ;

22.           Нарушение части 1 статьи 94 Закона № 44-ФЗ. Договоры заключены позднее даты начала их фактического исполнения;

23.           Заключенные муниципальные контракты имеют недоработки, которые противоречат нормам Закона № 44-ФЗ;

24.           Нарушение пункта 2 статьи 34 Закона № 44-ФЗ: в контрактах отсутствует общая сумма (цена контракта);

25.           Нарушение части 1 статьи 23 Закона № 44-ФЗ: в большей части контрактов, заключенных в течение 2017 года не указан идентификационный код закупки;

26.           Нарушение части 3 статьи 103 Закона № 44-ФЗ. Нарушены сроки размещения контрактов в ЕИС;

27.           Нарушение статьи 7 Закона № 44-ФЗ. Размещены не в полном объеме контракт и документы, подтверждающие исполнение контракта, размещена недостоверная информация, подтверждающая исполнение муниципального контракта;

28.           Нарушения условий контракта: товар оплачен раньше, чем предоставлена услуга и выставлен акт выполненных работ;

29.           Отсутствуют дополнительные соглашения (расторжения) контрактов (договоров), хотя согласно накладных и актов приема-передачи контракты (договоры) исполнены не в полном объеме либо в объеме, превышающем сумму контракта;

30.           Не обоснованные расходы за счет средств бюджета городского округа на оплату услуг ИП Гусаковский, ООО «МЦФЭР-ПРЕСС»;

31.           Отсутствует порядок обеспечения питанием детей-инвалидов, детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей с туберкулезной интоксикацией, обучающихся в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования за счет местного бюджета;

32.           В документах для назначения льготного питания отсутствуют отметки о продлении опекунства;

33.           Допущены ошибки при расчете суммы на питание льготной категории в январе. Разница 48,0 рублей, на эту сумму меньше заявлено в заявках на финансирование питания за счет средств бюджета городского округа;

34.           Не соответствие фактически имеющихся основных средств инвентаризационной описи, не на всех основных средствах проставлены инвентарные номера, в наличии имеются основные средства, не используемые по прямому назначению;

35.           В учреждении имеются сшитые новогодние костюмы, которые не отнесены на баланс учреждения, как основные средства;

36.           Не в полном объеме оплачены расходы на коммунальные услуги с приносящей доход деятельности;

37.           Нарушение оформления документов по возврату излишне перечисленной родительской платы;

38.           Нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н в части заполнения форм первичных учетных документов;

39.           Отсутствуют необходимые реквизиты в документах, в том числе даты, наименование представителя заказчика, подписи в документах;

40.           Не соответствие дат договоров, представленных к проверке, и дат договоров, прописанных в счетах;

41.           Расхождения в документах, подтверждающих оплату и факт получения товара;

42.           Не надлежащим образом оформлена справка о стоимости выполненных работ и затрат;

43.           Отсутствие обязательных для оплаты документов;

44.           В документах, по которым была принята и оплачена услуга по промывке и опрессовке системы отопления с поставщиком ООО «Стандарт» договор б/н от 27.12.2017, имеются множественные недоработки;

45.           Отсутствует внутренний контроль.

Фактов нецелевого использования бюджетных средств не установлено.

Информация о результатах контрольного мероприятия предоставлена городской Думе и мэру города.